Praktyczne omówienie problematyki przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Publikacja podzielona jest na 3 części.
W I części autor omawia wybrane przepisy z PDOPrU oraz OrdPU:
- rozdziału 1a. „Ceny transferowe” ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), tj. art. 11a–11t;
- rozdziału 11a. „Informacje o schematach podatkowych” ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.), tj. art. 86a–86o;
- rozdziału 6a. „Dodatkowe zobowiązanie podatkowe” ustawy 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.), tj. art. 58a–58e.
W II części publikacja zawiera komentarze do rozporządzeń Ministra Finansów dotyczących cen transferowych, m.in:
- rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2491 ze zm.),
- rozporządzenia Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2479 ze zm.),
- rozporządzenia Ministra Finansów z 28.3.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 600).
Publikacja zawiera charakterystykę sześciu metod szacowania cen transferowych z przykładam ich zastosowania oraz procedurę sporządzania analizy cen transferowych. Omówione zostały również nowe obowiązki sprawozdawcze w postaci informacji o cenach transferowych TP-R, które zastąpiły dotychczasowe uproszczone formularze CIT-TP.
W tej części publikacji omówiono przede wszystkim takie zagadnienia jak:
- elementy dokumentacji podatkowych,
- informacje o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
- unikanie podwójnego opodatkowania,
- raje podatkowe.
Autor książki wskazuje także ryzyka podatkowe związane, m.in. z identyfikacją grupy podmiotów zobligowanych do sporządzenia dokumentacji grupowej stosownie do redefinicji pojęcia podmiotów powiązanych. Dodatkowo scharakteryzowano analizę zgodności warunków transakcji stanowiącą alternatywę dla analizy danych porównawczych.
W III części publikacji zamieszczone zostały załączniki, tj.:
- obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 17.12.2020 r. w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (M.P. z 2020 r. poz. 1198),
- TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi, wrzesień 2020, MF,
- MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym,
- MDR-2 – zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego,
- MDR-3 – informacja korzystającego o schemacie podatkowym,
- MDR-4 – kwartalna informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego.
W publikacji zamieszczono również Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 31.1.2019 r. –Informacje o schematach podatkowych (MDR).
Ponadto w publikacji przedstawiono zagadnienia związane z restrukturyzacją działalności pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.
Publikacja będzie przydatna dla osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, w szczególności problematyką cen transferowych, w tym do: doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów, a także przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej, inspektorów kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.
Wydawnictwo: C.H.Beck
Rok wydania: 2021
Autor: Jarosław F. Mika
Cena: 179,00
Dodaj komentarz